مالیات و مشاوره مالیاتی یکی از خدمات تخصصی ما در شرکت حسابدار برتر است. مجموعه ما با دارا بودن مدیران و کارشناسان خبره در زمینه انجام امور مالیاتی، خدمات خود را به صورت کاملا حرفه ای به مشتریان ارائه می دهد. از این رو مفتخریم که در سال های متمادی در دسته بهترین موسسات مالیاتی قرار گرفته ایم. مالیات بر درآمد موضوعی است که مشاغل و صاحبان کسب و کارهای مختلف در مورد آن به دنبال کسب بروزترین اطلاعات و قوانین هستند. برای کسب اطلاعات تخصصی سودمند در این باره تا انتهای متن با ما همراه باشید.
آنچه در این مقاله میخوانید :
مالیات بر درآمد چیست؟
مالیات بر درآمد که در زبان لاتین به عنوان Income Tax شناخته می شود، مالیاتی است که دولت بر درآمد افراد حقیقی و حقوقی بر اساس قوانین حسابرسی اعمال و از آنها اخذ می کند. در حقیقت، بر اساس قوانین وضع شده در این مورد، تمامی افراد جامعه باید میزان درآمد خود را به صورت سالیانه به دولت گزارش کنند تا بر اساس معیارهای موجود تعیین شود که آنها جزو افراد مشمول پرداخت مالیات می شوند یا خیر. درآمد حاصل از پرداخت این نوع مالیات توسط افراد، صرف تأمین هزینه فعالیت های خدماتی دولت به جامعه می شود.
اغلب کشورها برای تعیین میزان مالیات بر درآمد مشاغل مختلف از سیستم های تصاعدی استفاده می کنند که برای درآمدهای بالاتر نرخ مالیات بیشتر و برای درآمدهای پایین تر نرخ مالیات کمتر را تعیین می کند.
جدول برای در صد مالیات مشاغل ۱۴۰۳
در تهیه جدول برای در صد مالیات مشاغل، انواع کسب و کارها جهت تعیین میزان مالیات بر درآمد، به گروه های شغلی مختلف دسته بندی می شوند. قانون دسته بندی مشاغل جهت پرداخت مالیات بر درآمد از سال ۱۴۰۰ آغاز شده و تکالیف مالیاتی هر گروه را مشخص نموده است.
گروه اول در این دسته بندی مشاغلی هستند که بیشترین نقش را در فعالیت های اقتصادی کشور دارند. وارد کننده و صادر کنندگان کالا، صاحبان واحدهای تولیدی دارای مجوز، صاحبان هتل های لوکس، بیمارستان ها و کلینیک ها، صرافی ها، فروشگاه های زنجیره ای، موسسه های مالی و حسابداری و صاحبان موسسات حمل و نقل در این دسته قرار می گیرند.
گروه دوم در این دسته بندی مشاغلی را شامل می شوند که درآمدشان در بازه مالی خاصی )بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد ریال( قرار می گیرد. آنها نیازمند ثبت دقیق امور مالیاتی خود اعم از میزان درآمد، هزینه، صورت های مالی سالیانه و … هستند.
گروه سوم مشاغلی را در بر می گیرد که فعالیت اقتصادی خود را بر اساس اصول مالیاتی اختصاصی انجام می دهند. در این گروه تنوع فعالیت ها بالاست و اجرای تکالیف مالیاتی نیازمند دقت و توجه بالایی است.
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل در مورد تمام مودیان مالیاتی مذکور در بالا به سبب توسعه خدمات الکترونیکی برای خود اظهاری به صورت الکترونیکی تکمیل و ارسال می شود. بدین ترتیب که ابتدا با مراجعه به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور، پرونده مالیاتی ایجاد شده و ثبت الکترونیکی آن انجام می شود. در ادامه با دریافت اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی تکمیل و ارسال اظهارنامه بر اساس نوع کسب و کار انجام می پذیرد.
مالیات بر درآمد چند درصد است؟
تعیین میزان مالیات بر درآمد با توجه به اینکه مودی مالیاتی یک شخص حقیقی است یا حقوقی انجام می شود. در این راستا بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم:
- مودیان مالیاتی حقیقی دارای درآمد تا ۵۰۰ میلیون تومان اول، شامل مالیات به نرخ ۱۵ درصد
- مودیان مالیاتی حقوقی دارای درآمد تا ۵۰۰ میلیون تومان دوم، شامل مالیات به نرخ ۲۰ درصد
- و باقی مودیان مالیاتی حقیقی دارای درآمد مشمول شامل مالیات به نرخ ۲۵ درصد می شوند.
اما در مورد مودیان مالیاتی حقوقی که شامل کلیه موسسات، نهادها و کسب و کارهای هایی می شوند که مستقل از اعضای مجموعه به کسب درآمد می پردازند، قانون متفاوتی وجود دارد. نرخ مالیات اشخاص حقوقی بر اساس قوانین سازمان امور مالیاتی بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، ۲۵ درصد تعیین می شود.
پایه و اصول محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل چقدر است؟
پایه و اصول محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل این است که مشاغل تا سقف سود سالانه ۳۹،۶۰۰،۰۰۰ تومان به طور کامل معاف از مالیات بوده، تا سقف ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان اول شامل ۱۵ درصد مالیات، تا سقف ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان دوم مشمول ۲۰ درصد مالیات و باقی مودیان مالیاتی شامل نرخ ۲۵ درصد مالیات بر درآمد هستند.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
جهت محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بهتر است از فناوری های پیشرفته ای همچون فناوری دیفای که انجام امور مهم مالی را تسهیل می کند استفاده شود. با استفاده از برنامه های سیستم دیفای که بسیاری از سازمان های متمرکز از آن استفاده می کنند می توان انواع امور مالی را با دقت بالا به انجام رسانیده و ریسک مالی در حوزه پرداخت مالیات بر درآمد را کاهش داد.
نحوه محاسبه مالیات بر در آمد مشاغل اشخاص حقیقی ۱۴۰۳
همانطور که در بالا نیز بدان اشاره شد محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل اشخاص حقیقی ۱۴۰۳ نیز همچون سال‌های گذشته بر مبنای میزان درآمد کسب و کار مشمول مالیات انجام می شود. در ادامه هزینه و استهلاک ها از میزان درآمد کسر شده و نرخ مالیات با توجه به سود سالانه باقی مانده محاسبه می گردد.
معافیت مالیات بر درآمد مشاغل
معافیت مالیات بر درآمد مشاغل شامل مشاغلی است که سود سالانه آنها کمتر از ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان باشد. در واقع این مشاغل به صورت کامل از مالیات معاف هستند.
نرم افزار حسابداری برای مدیریت بهتر مالیات
انواع نرم افزارهای حسابداری برای مدیریت بهتر مالیات وجود دارد. در میان انواع مختلف آنها می توان نرم افزار حسابداری دیفای، دشت، سپیدار، راهکاران و … را جزو بهترین گزینه ها محسوب کرد. ما در مجموعه حسابدار برتر از بهترین و بروزترین نرم افزارها برای جلوگیری از ریسک مالی، پرداخت مالیات مطابق با لایحه مالیاتی و گام برداشتن در جهت جلوگیری از پلمپ دفاتر قانونی استفاده می کنیم.
کلام آخر
مالیات بر درآمد قانونی است که در سراسر دنیا برای کمک به تأمین هزینه های دولت جهت خدمات رسانی به جامعه اجرا می شود. اشخاص حقیقی و حقوقی با دریافت مشاوره مالیاتی از طریق دفاتر مالی معتبر می توانند اقدام به تعیین و پرداخت میزان مالیات خود با توجه به نوع کسب و کار و نرخ درآمدشان کنند.
حسابدار برتر
سوالات متداول
نحوه ثبت اعتراضات و شکایات مالیاتی چگونه است؟
ثبت اعتراضات و شکایات مالیاتی با ورود به سامانه ثبت اعتراض مالیاتی انجام می شود. پس از ورود به سامانه، مودی با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور در بخش درخواست ها، به ثبت اعتراض می پردازد. با انتخاب پرونده مالیاتی نوع اعتراض و مبلغ مورد اعتراض تعیین شده و فرآیند ادامه می یابد.
زمان و مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر در آمد چه زمانی است؟
زمان و مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد که از ابتدای فروردین تا آخر اسفند ماه یک سال مالی است، مطابق با قانون تا پایان خرداد ماه سال بعد تعیین می شود.
