ارسال اظهارنامه مالیاتی برای تمامی افراد حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات می شوند الزامی است. ارسال این اظهارنامه به سازمان امور مالیات باعث می شود که این سازمان بر اساس درآمد سالانه شخص، مالیات قابل پرداخت او را تعین کند.
تکمیل و ارسال این اظهارنامه باید به درستی و در زمان تعین شده توسط این سازمان صورت گیرد. در غیر این صورت فرد مالیات دهنده جریمه خواهد شد. به فرد مالیات دهنده، مودی هم می گویند. در این مقاله می خواهیم در مورد جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی سخن بگوییم.
آنچه در این مقاله میخوانید :
عواقب عدم ارسال یا دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیاتی
- محرومیت از بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی: مودیانی که اظهارنامه خود را به موقع ارسال نکنند، از بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی مانند بخشودگی جرایم مالیاتی، معافیت مالیاتی صادرات و معافیت مالیاتی مناطق محروم، محروم می‌شوند.
- پرداخت جریمه: جریمه دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی 30 درصد و برای اشخاص حقیقی 10 درصد مالیات متعلق خواهد بود.
- عدم اعطای معافیت مالیاتی سالانه: عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر، به منزله انصراف از معافیت مالیاتی سالانه برای مودیان حقوقی تلقی خواهد شد.
- عدم اعطای معافیت‌های پنج ساله: اشخاص حقوقی که از معافیت‌های مالیاتی در طول برنامه پنج ساله توسعه فرهنگی و اقتصادی کشور برخوردارند، در صورت عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر، این معافیت‌ها را از دست خواهند داد.
راهکارهای پیشگیری از دیرکرد در ارسال اظهارنامه
- برنامه‌ریزی و زمان‌بندی مناسب: با برنامه‌ریزی دقیق و در نظر گرفتن مهلت‌های قانونی، می‌توانید از دیرکرد در ارسال اظهارنامه خود جلوگیری کنید.
- استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی: متخصصان مالیاتی می‌توانند شما را در زمینه تکمیل و ارسال صحیح اظهارنامه راهنمایی کنند.
- استفاده از سامانه‌های آنلاین: سامانه‌های آنلاین مانند سامانه مالیاتی کشور، امکان ارسال الکترونیکی اظهارنامه را فراهم کرده‌اند که می‌تواند در صرفه‌جویی در زمان و جلوگیری از دیرکرد موثر باشد.
حتما” بازدید نمایید : انجام خدمات مالی و حسابداری
درباره جرائم مالیاتی
عدم شفافیت کامل اظهارنامه مالیاتی و عدم ارسال به موقع آن توسط مودیان، می تواند منجر به جریمه های مختلف مالیاتی شود. این جریمه ها بر اساس قانون های مربوط به مالیات تعیین شده و غیرقابل تغییر می باشند. در ادامه به معرفی برخی از جرائم مالیاتی می پردازیم.
- جریمه مالی برای مودیان حقوقی 30 درصد از کل مالیات و برای مودیان حقیقی 10 درصد از کل مبلغ مالیات می باشد.
- جریمه مربوط به عدم پرداخت مالیات ابزاری در زمان تعیین شده، میزان 2.5 درصد از کل مبلغ مالیات به ازای هر ماه تاخیر است.
- افراد مکلف به نگهداری دفاتر قانونی، در صورت عدم تسلیم دفاتر قانونی پلمپ شده و عدم تسلیم ترازنامه، باید جریمه ای معادل 20 درصد بپردازند.
- مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع تسلیم سازمانی امور مالیات نکرده اند، مشمول معافیت های مالیاتی با نرخ صفر نمی شوند.
- بخشودگی های مالیاتی قانونی و تخفیف ها تنها مختص مودیانی است که اظهارنامه خود را به موقع تسلیم سازمان امور مالیات کرده اند. در نتیجه مودیان دیگر مشمول این بخشودگی ها نخواهند شد.
ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم
بر اساس این ماده، مودیان حقیقی و حقوقی که در ارسال اظهارنامه خود کوتاهی کنند، مشمول جریمه نقدی خواهند شد.
میزان جریمه:
اشخاص حقیقی: 10 درصد مالیات متعلق
اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل: 30 درصد مالیات متعلق
نکته: این جریمه غیرقابل بخشودگی است.
موارد شمول جریمه:
عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر
کتمان درآمد در اظهارنامه
ثبت اطلاعات نادرست در اظهارنامه
ارائه هزینه‌های غیر واقعی
محاسبه جرایم:
جرایم مربوط به درآمدهای کتمان شده، توسط ممیزان مالیاتی و بر اساس دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی کشور محاسبه می‌شود.
عواقب عدم تسلیم اظهارنامه:
محرومیت از مزایای مالیاتی
مواجه شدن با اظهارنامه برآوردی
سلب امکان دفاع از مودی در برابر ممیزان
راهکار:
ارسال اظهارنامه در موعد مقرر
دقت در تکمیل اطلاعات
استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی
همچنین بازدید نمایید : مشاوره مالیاتی ارزش افزوده
ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم
این ماده، در دو بخش مجزا به این موضوع مهم می‌پردازد.
بخش اول ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم
در این بخش، به عدم رسیدگی به ترازنامه و حساب سود و زیان مودیانی که در ارسال اظهارنامه خود کوتاهی کرده‌اند، اشاره می‌شود. به عبارت دیگر، اگر مودی در موعد مقرر اظهارنامه خود را ارائه ندهد، اداره امور مالیاتی به ترازنامه و حساب سود و زیان وی در موعد مقرر رسیدگی نخواهد کرد.
بخش دوم ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم
این بخش به موضوع اصلاح اظهارنامه در صورت وجود اشتباه می‌پردازد. بر اساس این بخش، مودی می‌تواند در صورت وجود اشتباه در اظهارنامه، ترازنامه یا حساب سود و زیان خود، تا یک ماه پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، نسبت به رفع نقص اقدام و اظهارنامه اصلاحی را به اداره امور مالیاتی ارائه دهد.
نکات مهم:
تاریخ تسلیم اظهارنامه اصلاحی، همان تاریخ تسلیم اظهارنامه اولیه خواهد بود.
مودی در صورت عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر، مشمول جریمه خواهد شد.
برای جلوگیری از بروز مشکل، مودیان باید نسبت به ارسال به موقع و دقیق اظهارنامه خود اهتمام ورزند.
آخرین مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی
سازمان امور مالیاتی کشور هر ساله مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را تعین می کند. معمولا آخرین مهلت ارائه اظهارنامه برای مودیان حقوقی، 4 ماه پس از پایان سال مالی می باشد. یعنی اشخاص حقوقی تا 31 تیرماه هر سال فرصت دارند تا اظهارنامه خود را تسلیم سازمان امور مالیاتی کشور نمایند. البته بر اساس شرایطی ممکن است این مهلت تمدید شود. مثلا در سال 99 به دلیل اپیدمی کرونا، این مهلت برای دو ماه تمدید شد.
آخرین مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقیقی
آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی 31 خردادماه یعنی سه ماه پس از پایان سال مالی می باشد. البته این مهلت ممکن است تا 31 تیرماه یعنی به مدت یک ماه برای مودیان حقیقی تمدید شود. اطلاعات دقیق مربوط به آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تنها توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام خواهند شد.
مشوق های مربوط به ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی
تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مدت زمان مقرر توسط سازمان امور مالیاتی کشور می تواند مزیت های فوق العاده ای برای مودیان داشته باشد. یکی از مهم ترین این مزیت ها، برخورداری از طرح های معافیت از مالیات برای مودیان حقیقی و حقوقی می باشد. اشخاص حقوقی با ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی می توانند از معافیت مالیاتی در طول برنامه پنج ساله توسعه اقتصادی کشور بهره مند شوند.
همچنین امکان برخورداری از معافیت مالیاتی با نرخ صفر برای مودیان حقیقی وجود دارد. تخفیف های مالیاتی یکی دیگر از مشوق های مربوط به ارسال به موقع اظهارنامه هستند. برخورداری از تسهیلات بانکی و یا خدمات سالانه دولت برای فعالان اقتصادی از دیگر مشوق های مربوط به ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی می باشند.
